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财会打卡:增值税与企业所得税收入的差异

来源:未知   作者:admin   日期:2021-11-13 17:46

  商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

  企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;

  收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;

  租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

  对于生产销售生产工期超12个月大型机器设备、船舶、飞机等货物,增值税以“收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天”;

  采用售后回购方式销售商品的,有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。

  2⃣️企业所得税:将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入;

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